налоги в лихтенштейне

Налоговая система Лихтенштейна считается одной из самых либеральных в Европе. Государство активно развивает прозрачность, одновременно предлагая инвесторам и резидентам умеренные ставки и широкие налоговые льготы в Лихтенштейне. Страна подписала более 20 соглашений об избежании двойного налогообложения, а также соблюдает стандарты OECD.
Основные типы налогов:

• Подоходный налог в Лихтенштейне;
• Корпоративный налог в Лихтенштейне;
• Налог на прибыль в Лихтенштейне;
• НДС в Лихтенштейне;
• Налог на имущество в Лихтенштейне (ограниченного применения);
• Специальные пошлины и акцизы (ограниченно).

Дополнительная информация представлена на официальном сайте налогового управления: https://www.llv.li/inhalt/1170/amtsstellen/steuerverwaltung

Ставка подоходного налога в Лихтенштейне зависит от уровня дохода физического лица. Система прогрессивная, но остаётся умеренной:

• Диапазон: от 1,2% до 8% на государственном уровне;
• Дополнительно могут начисляться коммунальные налоги (Gemeindesteuer) — в среднем до 6%.

Фактически, совокупный налог на доход редко превышает 15% даже для высоких заработков. Это делает Лихтенштейн крайне привлекательным для частных лиц с высоким доходом.
Резиденты обязаны подавать налоговую декларацию, а нерезиденты — только при наличии доходов из источников в Лихтенштейне.

Хотя Лихтенштейн не является членом ЕС, он входит в таможенный союз с Швейцарией. Это означает, что НДС в Лихтенштейне соответствует швейцарской системе:

• Основная ставка: 7,7%;
• Сниженная ставка (продукты, медикаменты и т. п.): 2,5%;
• Специальная ставка для гостиниц: 3,7%.

Организации обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если их оборот превышает определённый порог. Налог уплачивается ежеквартально.

Налог на прибыль в Лихтенштейне для юридических лиц — это синоним корпоративного налога. Однако в отдельных случаях может включать налог на доходы от прироста капитала, если активы не подпадают под льготные категории.

Налог на имущество в Лихтенштейне формально существует, но в последние годы практически не применяется. Он носит локальный характер и устанавливается муниципалитетами.

Основные черты:

• Объект налогообложения — недвижимость и земельные участки;
• Применяется в некоторых коммунах на добровольной основе;
• Ставка — минимальна (менее 1% в год).

Таким образом, в большинстве случаев частные и корпоративные собственники освобождены от этого налога.

Получение налогового резидентства в Лихтенштейне возможно при соблюдении следующих условий:

• Проживание в княжестве более 183 дней в году;
• Наличие центра жизненных интересов (семья, недвижимость, бизнес);
• Регистрация по месту жительства.

Резиденты Лихтенштейна облагаются налогами с мирового дохода. Нерезиденты — только с доходов, полученных в пределах юрисдикции.

Сравнительная простота и умеренность делают налоговую систему Лихтенштейна удобной для бизнеса и физических лиц.

Существуют разнообразные налоговые льготы в Лихтенштейне, в зависимости от формы собственности и вида деятельности:

• Освобождение от налога на прирост капитала;
• Упрощения для холдингов и фондов;
• Снижение налогов при реинвестировании прибыли;
• Возможность международного налогового планирования в рамках соглашений.

Также возможна оптимизация налогов через доверительное управление и семейные структуры, в том числе при передаче активов по наследству.

Стабильность, прозрачность и умеренные ставки делают налоги в Лихтенштейне привлекательными как для резидентов, так и для международного бизнеса. Будь то подоходный налог в Лихтенштейне, корпоративные обязательства, НДС или даже редкий налог на имущество, налоговая система этой страны остаётся примером разумной и понятной модели налогообложения.

Однако, как и в любой другой юрисдикции, важна грамотная подготовка и консультации с налоговыми специалистами. Только в этом случае вы сможете в полной мере воспользоваться всеми преимуществами, которые предлагает налоговое резидентство в Лихтенштейне и система в целом.