налогообложение в лихтенштейне

Налоговая система Лихтенштейна строится на следующих принципах:

• Единая ставка корпоративного налога;
• Умеренный подоходный налог;
• Отсутствие налога на дарение и наследство для ближайших родственников;
• Стимулирование инвестиций и инноваций через налоговые вычеты;
• Прозрачность и соответствие международным стандартам (FATCA, CRS, AML).

Налоговая политика регулируется Налоговой администрацией Лихтенштейна (Steuerverwaltung): https://www.llv.li/inhalt/1170/amtsstellen/steuerverwaltung

Корпоративный налог в Лихтенштейне взимается по единой ставке 12,5% от налогооблагаемой прибыли. Это одна из самых низких ставок в Европе.
Применяется к:

• ООО (GmbH), акционерным обществам (AG), фондам и учреждениям;
• Компаниям с фактическим управлением в стране;
• Юридическим лицам, зарегистрированным в Лихтенштейне, независимо от места ведения деятельности.

Важно: доходы, полученные за пределами Лихтенштейна, также подлежат налогообложению при условии управления из страны.
Кроме того, действуют следующие особенности:

• Возможность зачёта убытков будущими прибылями;
• Снижение базы налогообложения за счёт инвестиционных вычетов;
• Отсутствие налога на распределённую прибыль внутри группы.

Подоходный налог в Лихтенштейне взимается с физических лиц, признанных налоговыми резидентами страны. Ставка — прогрессивная: от 3,5% до 24% в зависимости от уровня дохода.
Доходы, подлежащие налогообложению:

• Заработная плата и бонусы;
• Доход от предпринимательской деятельности;
• Инвестиционный доход (дивиденды, проценты);
• Доход от сдачи в аренду недвижимости.

При этом применяются:

• Персональные вычеты;
• Семейные льготы (для супругов и детей);
• Льготы на пенсионные взносы и страхование.
• Федеральный и коммунальный уровни налогов комбинируются, но максимальная совокупная ставка — не превышает 24%.

Налог на прибыль в Лихтенштейне — это часть корпоративного налога, который применяется к чистой прибыли компании. База налогообложения формируется с учётом международных стандартов:

• Возможность исключения прибыли от участия (дивиденды от дочерних компаний);
• Амортизационные вычеты и расходы на НИОКР;
• Освобождение прибыли от некоторых холдинговых операций при определённых условиях.

Это делает Лихтенштейн привлекательной юрисдикцией для холдингов и инвестиционных компаний.

Налог на имущество в Лихтенштейне взимается на уровне общин (муниципалитетов) и применяется к:

• Недвижимому имуществу, находящемуся на территории княжества;
• Активам, принадлежащим резидентам.

Ставка устанавливается каждой общиной индивидуально и варьируется от 0,03% до 0,2% от оценочной стоимости объекта. Налог на движимое имущество (например, автомобили, акции) отсутствует.

Налоговое резидентство в Лихтенштейне присваивается при:

• Наличии постоянного места жительства;
• Пребывании в стране более 183 дней в году;
• Наличии центра жизненных и экономических интересов в Лихтенштейне.

Резиденты облагаются налогами на всемирный доход, тогда как нерезиденты — только на доходы, полученные в стране.
Для бизнеса юридическое налоговое резидентство определяется по месту фактического управления и ведения бизнеса.

Налоговые льготы в Лихтенштейне предусмотрены для физических и юридических лиц:

• Инвестиционные вычеты для компаний, реинвестирующих прибыль;
• Освобождение от налога на участие (participation exemption);
• Вычеты на НИОКР и инновационные проекты;
• Снижение налоговой базы за счёт расходов на обучение и квалификацию.

Для физических лиц действуют:

• Семейные и детские вычеты;
• Освобождение от налогов на наследство между ближайшими родственниками;
• Вычеты на ипотечные проценты и страхование.

Лихтенштейн — член ЕАСТ и активно участвует в международных инициативах по обмену налоговой информацией. Это значит:

• CRS — автоматический обмен данными с более чем 100 странами;
• FATCA — соблюдение требований США по отчётности;
• Подписание множества соглашений об избежании двойного налогообложения.

Это делает налогообложение в Лихтенштейне не только конкурентоспособным, но и абсолютно легальным и соответствующим мировым стандартам.

Налогообложение в Лихтенштейне — это сбалансированная система с разумными ставками, прозрачными правилами и возможностями для налоговой оптимизации. Будь то корпоративный налог в Лихтенштейне, подоходный налог, НДС или налог на имущество, система проста для понимания и предсказуема в применении.

Особенно ценятся налоговые льготы в Лихтенштейне для бизнеса и физических лиц, а также гибкие условия для международных структур. Юрисдикция подходит как для тех, кто планирует жить и работать в княжестве, так и для международных компаний, нуждающихся в стабильной базе для управления капиталом.

Для получения полной и актуальной информации — рекомендуем обращаться к официальным источникам: https://www.llv.li/и https://www.estv.admin.ch/